Simples Nacional ou Lucro Presumido?

É bem comum depararmos com esta dúvida: Quanto minha empresa vai pagar de Impostos?

      Inicialmente todo empreendedor que deseja abrir uma empresa deve elaborar o plano de negócios que após definir qual ramo de atividade atuará, mapeará  dados importantes para  sucesso da sua  empresa, tais como, possíveis clientes, localização, tipo de recebimento, pagamentos dentre outros, além de prever o faturamento e custos.

    O futuro empresário deve explicar com detalhes ao contador qual atividade deseja atuar para que caso haja mais de uma atividade, todas sejam classificadas e enquadradas corretamente. O processo que começa errado dificilmente terá exatidão no resultado e sucesso

De acordo com as características das atividades que se pretende exercer é que será  atribuído o correto CNAE- Código Nacional de Atividades Econômicas e assim seguir para o correto enquadramento tributário, onde os principais são:  SIMPLES NACIONAL, LUCRO PRESUMIDO, LUCRO REAL.

A opção MEI - Micro Empreendedor Individual  é ideal para o empresário que possui uma visão futura do seu negócio informal e deseja se formalizar. A vantagem desta formalização é que o futuro empresário  mediante o CNPJ - poderá emitir notas fiscais, abrir conta bancária empresarial e ter acessos ás linhas de crédito. Poderá participar de licitações públicas. Não há taxas de registros para esta modalidade e ainda o empresário pagará os tributos simplificados e fixos mensais e passa  ter direito à cobertura previdenciária do INSS tais como aposentadoria por idade, auxílio-doença, salário-maternidade, entre outros benefícios previdenciários).

        No Portal do empreeendor estão todos os critérios necessários e demais informações para quem poderá se ingressar no MEI - sendo uma das exigências é que o faturamento anual não ultrapasse a R$ 81.000,00 por ano. https://www.portalmeiempreendedor.org

Simples Nacional - a tributação será determinada conforme os anexos da  Lei Complementar 123/2006. As atividades previstas no Simples Nacional foram dividas por categorias explicitas nos anexos do I ao V e a alíquota a ser aplicada  é de acordo com o faturamento. Se sua empresa tem muitos custos importante simular opção lucro presumido porque dependendo da alíquota que sua empresa foi classificada, talvez vale a pena simular outra opção.

Para ser enquadrada na opção Simples Nacional a receita bruta anual é de R$ 4,8 milhões anual, para as Empresas de Pequeno Porte (EPP), ou seja, o faturamento da empresa não poderá ultrapassar R$ 400 mil reais mensais. Para o Micro Empresas (ME), o faturamento anual não poderá ultrapassar a R$ 360 mil reais anual, ou seja, R$ 30 mil reais mensais.

Lucro Presumido - é uma forma de tributação onde a legislação presume a base de cálculo para recolhimentos do Imposto de Renda – IRPJ e Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL das pessoas jurídicas sendo 8% Comércio e Indústria  e 32% para Prestação de Serviços, ou seja, a Receita Federal presume que seu lucro numa atividade de prestação de serviços será de 32% sobre seu faturamento sendo os 68% referente a custos, despesas e demais gastos necessários para o funcionamento da empresa. 

Já comércio e indústria, presume que do total do faturamento, 8% seria o possível lucro sendo os 92% referente a custos, despesas e demais gastos para o funcionamento da empresa. E O faturamento deve ser inferior a 78 Milhões.

Não é indicado para empresas  com baixo faturamento e baixa margem de lucro.

Enquanto na opção Simples Nacional os pagamentos dos impostos são feitos em guia única, na opção Lucro presumido ou Real , a apuração dos impostos é feito individualmente e recolhida em guias separadas, além de existir mais obrigações acessórias.

Lucro Real é a forma de tributação mais complexa indicada para empresas de grande porte, cujo faturamento seja superior á R$ 78 milhões de reais e que possuem um volume alto de estoques e despesas, sendo obrigatórias para algumas personalidades jurídicas.

Impostos envolvidos:

Impostos Descrição IRPJ  Imposto de Renda de Pessoa Jurídica CSLL Contribuição Social sobre o Lucro Líquido PIS/Pasep Programa de Integração Social COFINS Contribuição para o financiamento da Seguridade Social ISSQN Imposto Sobre o Serviço de qualquer natureza ICMS Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços IPI Imposto sobre produtos Industrializados CPP - RAT - TERCEIROS Contribuição Patronal Previdenciária

Vamos fazer uma simulação?

          Consideramos que uma empresa de prestação de serviços referente ao CNAE 7500-1/00 – Atividades veterinárias. É uma atividade que não está autorizada para opção MEI, não está obrigada a optar pelo Lucro Real e não há impedimentos para  opção Simples Nacional ou Lucro Presumido.

No exemplo a empresa será  sem funcionários tenha um faturamento de R$ 120 mil reais no ano,  sendo R$ 36 mil reais referentes a insumos aplicados na prestação de serviços e R$ 60 mil reais referente à retirada Pró-labore). Neste caso o regime de tributação adequado é o Simples Nacional.

Para saber qual opção sua empresa pagará menos impostos, é importante realizar uma simulação do Planejamento Tributário. Para saber mais, entre em contato conosco, faremos a simulação e retornaremos em seu e-mail sem custos das análises efetuadas.